前言¶
現金流量表是三大報表裏最難編的一張：不像資產負債表和利潤表有科目餘額可直接取數，它要按照《現金流量表編制說明》的口徑逐項歸集，經營、投資、籌資三大類還要做勾稽，手工調平經常一兩個小時起步。對開發者來說，這意味着要寫一套口徑判斷邏輯；對財務人員來說，意味着要會判斷每一筆該進哪一項。
下面介紹一個 SkillHub 上的 Skill：現金流量表自動編制。它把口徑判斷和勾稽調平內置進流程，用戶只需要給出資產負債表和利潤表（及少量表外數據）的數據，就能拿到帶行次、本期/上期金額的規範主表和附註。
這是什麼¶
現金流量表自動編制，座標 @user_12aa9699/cash-flow-statement，由 user_12aa9699 發佈維護，社區來源（community），分類 professional，版本 1.0.5，無需 API Key。
一句話定位：依據《現金流量表編制說明》的標準口徑，從資產負債表、利潤表（及少量表外數據）自動生成規範的現金流量表，正表用直接法，補充資料用間接法。
核心功能¶
1、直接法編制主表 + 間接法編制補充資料，自動歸集經營活動、投資活動、籌資活動三大類現金流。
2、自動平衡勾稽：「收到的其他與經營活動有關的現金」作爲平衡項自動倒擠，不需要手工調平。
3、正表不得爲負：流入爲負時，按編制說明第四條自動移入對應流出項。
4、多輸入格式：支持 Excel / .xls / CSV（UTF-8 或 GBK）/ 粘貼 Markdown 表格。
5、多輸出格式：Markdown / Excel / Word / JSON 四種，其中 Word 爲年報規範格式，可直接打印給銀行、稅務。
6、高精度模式：填入真實現金流量值，誤差可歸零（官方稱已實測 8 家上市公司歸零）。
7、行業科目自動適配：製造業、房地產、建築、金融、農業、能源、半導體等。
8、多會計準則：企業會計準則、小企業會計準則、IFRS 國際準則（英文報表）。
9、參數覆蓋：四金比例、銷項稅率等可在表裏直接修改，按公司或地區實際調整。
10、有賬套時直接用序時賬（日記賬）按直接法逐筆編制，不需要先彙總。
官方給的驗證口徑：模板口徑零誤差驗證 10/10，隨機自洽性 10/10，14 家上市公司財報實測。數據已脫敏，不含第三方公司名稱或個人隱私數據，MIT 許可。
安裝與啓用¶
官方地址：https://api.skillhub.cn/user_12aa9699/cash-flow-statement
SkillHub 頁面：https://www.skillhub.cn/skills/user_12aa9699/cash-flow-statement
在 SkillHub 頁面按站內流程安裝到對應編輯器即可。當前資料中沒有給出具體 CLI 安裝命令，也沒有說明 Cursor / Codex CLI / Claude Code 的安裝差異，這部分以 SkillHub 頁面的實際說明爲準，此處不推測。
該 Skill 標籤爲 requires_api_key=false，即不需要額外申請 API Key。
典型用法¶
用法一：用兩張主表生成¶
1、準備數據：把資產負債表、利潤表（損益表）整理成 Excel / .xls / CSV，或直接粘貼 Markdown 表格。CSV 需爲 UTF-8 或 GBK 編碼。
2、再準備少量表外數據（如有），如需要參數化調整的四金比例、銷項稅率。
3、在對話中要求生成現金流量表，Skill 自動歸集三大類現金流，倒擠平衡項，輸出帶行次、本期/上期金額的主表與編制附註。
4、選擇輸出格式：要存檔或給銀行、稅務用 Word；要繼續加工用 Excel 或 JSON；要看過程用 Markdown。
用法二：用序時賬生成¶
1、有賬套時，提供序時賬（日記賬）。
2、Skill 按直接法逐筆編制，從憑證流水直接歸集，不需要先手工彙總。
3、輸出同一套主表 + 附註 + 勾稽校驗。
用法三：高精度覈對¶
1、拿到實際現金流量值後，在高精度模式下填入真實數據。
2、觀察誤差是否歸零，作爲對編制結果的複覈，而不是默認起點。
適用場景與注意¶
適合：企業財務和代理記賬人員編制現金流量表；銀行授信、稅務稽查、投融資盡調的報表複覈；會計從業者學習和驗證編制原理。
需要注意的點：
- 它是按《現金流量表編制說明》口徑工作的腳本化流程，不能替代對業務實質的判斷，特別是有大量表外事項或非經常性項目時。
- 行業科目適配、會計準則切換都是內置的覆蓋集，遇到不在覆蓋集內的行業，需要人工確認歸集科目。
- 「誤差歸零」指的是填入真實現金流量值後的核對結果，不是默認模式的精度承諾。
- 銀行和監管場景下，輸出的是規範格式，最終報送口徑仍由報送人確認。
結尾¶
現金流量表自動編制的價值在於把口徑判斷和勾稽調平從手工活變成一次輸入、一次輸出。直接法主表、間接法補充資料、平衡項倒擠、正表負數歸位這些規則都內置了，適合日常編制和複覈場景。
官方地址：https://api.skillhub.cn/user_12aa9699/cash-flow-statement
