前言¶
现金流量表是三大报表里最难编的一张：不像资产负债表和利润表有科目余额可直接取数，它要按照《现金流量表编制说明》的口径逐项归集，经营、投资、筹资三大类还要做勾稽，手工调平经常一两个小时起步。对开发者来说，这意味着要写一套口径判断逻辑；对财务人员来说，意味着要会判断每一笔该进哪一项。
下面介绍一个 SkillHub 上的 Skill：现金流量表自动编制。它把口径判断和勾稽调平内置进流程，用户只需要给出资产负债表和利润表（及少量表外数据）的数据，就能拿到带行次、本期/上期金额的规范主表和附注。
这是什么¶
现金流量表自动编制，坐标 @user_12aa9699/cash-flow-statement，由 user_12aa9699 发布维护，社区来源（community），分类 professional，版本 1.0.5，无需 API Key。
一句话定位：依据《现金流量表编制说明》的标准口径，从资产负债表、利润表（及少量表外数据）自动生成规范的现金流量表，正表用直接法，补充资料用间接法。
核心功能¶
1、直接法编制主表 + 间接法编制补充资料，自动归集经营活动、投资活动、筹资活动三大类现金流。
2、自动平衡勾稽：「收到的其他与经营活动有关的现金」作为平衡项自动倒挤，不需要手工调平。
3、正表不得为负：流入为负时，按编制说明第四条自动移入对应流出项。
4、多输入格式：支持 Excel / .xls / CSV（UTF-8 或 GBK）/ 粘贴 Markdown 表格。
5、多输出格式：Markdown / Excel / Word / JSON 四种，其中 Word 为年报规范格式，可直接打印给银行、税务。
6、高精度模式：填入真实现金流量值，误差可归零（官方称已实测 8 家上市公司归零）。
7、行业科目自动适配：制造业、房地产、建筑、金融、农业、能源、半导体等。
8、多会计准则：企业会计准则、小企业会计准则、IFRS 国际准则（英文报表）。
9、参数覆盖：四金比例、销项税率等可在表里直接修改，按公司或地区实际调整。
10、有账套时直接用序时账（日记账）按直接法逐笔编制，不需要先汇总。
官方给的验证口径：模板口径零误差验证 10/10，随机自洽性 10/10，14 家上市公司财报实测。数据已脱敏，不含第三方公司名称或个人隐私数据，MIT 许可。
安装与启用¶
官方地址：https://api.skillhub.cn/user_12aa9699/cash-flow-statement
SkillHub 页面：https://www.skillhub.cn/skills/user_12aa9699/cash-flow-statement
在 SkillHub 页面按站内流程安装到对应编辑器即可。当前资料中没有给出具体 CLI 安装命令，也没有说明 Cursor / Codex CLI / Claude Code 的安装差异，这部分以 SkillHub 页面的实际说明为准，此处不推测。
该 Skill 标签为 requires_api_key=false，即不需要额外申请 API Key。
典型用法¶
用法一：用两张主表生成¶
1、准备数据：把资产负债表、利润表（损益表）整理成 Excel / .xls / CSV，或直接粘贴 Markdown 表格。CSV 需为 UTF-8 或 GBK 编码。
2、再准备少量表外数据（如有），如需要参数化调整的四金比例、销项税率。
3、在对话中要求生成现金流量表，Skill 自动归集三大类现金流，倒挤平衡项，输出带行次、本期/上期金额的主表与编制附注。
4、选择输出格式：要存档或给银行、税务用 Word；要继续加工用 Excel 或 JSON；要看过程用 Markdown。
用法二：用序时账生成¶
1、有账套时，提供序时账（日记账）。
2、Skill 按直接法逐笔编制，从凭证流水直接归集，不需要先手工汇总。
3、输出同一套主表 + 附注 + 勾稽校验。
用法三：高精度核对¶
1、拿到实际现金流量值后，在高精度模式下填入真实数据。
2、观察误差是否归零，作为对编制结果的复核，而不是默认起点。
适用场景与注意¶
适合：企业财务和代理记账人员编制现金流量表；银行授信、税务稽查、投融资尽调的报表复核；会计从业者学习和验证编制原理。
需要注意的点：
- 它是按《现金流量表编制说明》口径工作的脚本化流程，不能替代对业务实质的判断，特别是有大量表外事项或非经常性项目时。
- 行业科目适配、会计准则切换都是内置的覆盖集，遇到不在覆盖集内的行业，需要人工确认归集科目。
- 「误差归零」指的是填入真实现金流量值后的核对结果，不是默认模式的精度承诺。
- 银行和监管场景下，输出的是规范格式，最终报送口径仍由报送人确认。
结尾¶
现金流量表自动编制的价值在于把口径判断和勾稽调平从手工活变成一次输入、一次输出。直接法主表、间接法补充资料、平衡项倒挤、正表负数归位这些规则都内置了，适合日常编制和复核场景。
官方地址：https://api.skillhub.cn/user_12aa9699/cash-flow-statement
